Срок давности по налогам

Содержание
  1. Существует ли срок давности по налогам?
  2. Особенности для физических и юридических лиц

Для большинства финансовых операций и законодательных норм установлены сроки их действия и применимости. Поскольку уплата налогов является важнейшим процессом и в федеральном масштабе, и в масштабе каждого гражданина, целесообразно рассмотреть вопрос срока давности по налогам.

Срок давности по налогам

Существует ли срок давности по налогам?

Срок в системе налогообложения играет очень важную роль: все виды налогов должны быть уплачены в строго отведенный период. Кроме этого, налоги начисляются также за определенное количество времени: год, полугодие, квартал. Все сроки уплаты налога четко прописаны в законодательных нормах. Так есть ли срок давности по налогам?

Кроме установленного срока оплаты, существует два вида сроков:

  • Срок возможного привлечения к налоговой ответственности (давность начисления);
  • Срок возможного привлечения к ответственности за нарушения (давность взыскания).

Данные сроки не прописаны в законодательстве достаточно четко, что постоянно приводит к возникновению двух типов вопросов:

  • на протяжении какого срока налоговая может потребовать уплатить какой-то налог;
  • на протяжении какого срока налоговая может потребовать уплатить штраф или привлечь к иной ответственности, если было совершено нарушение в уплате налогов.

Если по второму вопросу есть установленные законом ясные нормы, то первый вопрос конкретно нигде не обозначен. Фактически, уплата налогов признается на данный момент бессрочной обязанностью и физических, и юридических лиц.

Выявить недоплату по налогам можно двумя способами:

  • самостоятельно;
  • в ходе проведения полноценной налоговой проверки.

В любом случае налог всегда будет начислен (т.е. нет такого срока, через который какие-либо операции не будут облагаться налогом). При этом существуют сроки для дальнейших действий налоговых органов после выявления наличия неуплаченных налогов:

  • направить требование по уплате налога (не позднее, чем через 3 месяца после наступления крайней даты оплаты и не позднее, чем через 10 дней после налоговой проверки);
  • установить срок для самостоятельной и добровольной уплаты недостающего налога;
  • срок для обращения в суд и иском о наличии задолженности.

Таким образом, срок давности взыскания налогов (совершения всех вышеперечисленных процедур) составляет около 9 месяцев с момента обнаружения недостачи (по сроку оплаты и по подаче налоговой декларации). Если с момента обнаружения прошло 9 месяцев, то, следовательно, срок вышел.

Если в определенный для добровольной оплаты срок налога ее все-таки не произошло, то налоговая может самостоятельно взыскать нужную сумму через 60 дней после последнего дня добровольной оплаты.

Что касается срока по возможному привлечению к ответственности за совершенное правонарушение, то он установлен на границе 3 лет с момента выявления нарушения или с момента последнего дня того налогового периода, в котором нарушение было совершено. Исключение составляют случаи неполной уплаты налога и недобросовестное отражение доходов и расходов (т.к. здесь ущерб может быть очень значительным).

Фактически, сама налоговая проверка всегда охватывает только 3 последних года. Следовательно, иные правонарушения просто не могут быть выявлены. Однако, если каким-то путем это происходит, у налоговых органов есть возможность обратиться в суд, но суд обязательно учтет трехгодовой срок.

Если все эти сроки вышли, то сумма недополученных налогов списывается как безнадежная к уплате.

Срок давности по налогам прибыль

Особенности для физических и юридических лиц

Сроки давности по налогам физических лиц не регулируются каким-либо общим положениям. При этом для транспортного налога установлен особый  срок взыскания равный 3 годам.

Для сроков давности по налогам ИП не предусмотрено каких-либо особых условий: итоговый срок (с учетом сроков на проверку и исковые заявления) составляет также 3 года.

Компании же должны ориентироваться, в первую очередь, на судебную практику и рассматривать свой конкретный случай через призму уже принятых решений, потому что, несмотря на срок в 3 года, у юридических лиц есть много исключений.

Срок давности по налогам
Рейтинг пользователя: 0 (0 голосов)

Оставить комментарий

Email не будет опубликован. Обязательные поля *

Можно использовать HTML тэги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

*