Налог на дивиденды

Как физические, так и юридические лица могут получать доходы из разных источников: из заработной платы, из финансовой деятельности, из курсовой разницы и т.п. Практически все доходы, а также получаемая прибыль будут учитываться при уплате налогов. Кроме этого, в России существует и такой вид налогов, как налог на дивиденды.

Налог на дивиденды

Что такое налог на дивиденды?

Дивиденды являются особой формой получения дохода. Физические и юридические лица могут получать дивиденды, если они являются акционерами компаний с соответствующей формой собственности (акционерных обществ). Следовательно, как владельцы акций (т.е. части капитала компании), они получают выплаты своих процентов по акциям из прибыли компании или из ее фактического капитала.

К дивидендам не относится:

  • выплаты, которые участники акционерного общества получили после того, как компания объявила себя банкротом (если эти выплаты не больше того капитала, которые участники внесли);
  • ценные бумаги, которые законодательно признаются собственностью участников общества, а не их доходом.

Как именно распределять дивиденды между всеми акционерами, решаем сама компания, и отражает в своих внутренних документов, в которых определяются и доли каждого акционера, и порядок выплаты дивидендов, которые могут выплачиваться только раз в год, несколько раз или на протяжении всего финансового года.

Участвовать в доли капитала компании могут как физические лица, так и целые компании, которые входят в состав других компаний как акционеры.

До 2014 года налог на дивиденды относился к особенным налогам со своими правилами. С 2014 года он, фактически, сравнялся с подоходным налогом (НДФЛ), но сохранил и некоторые свои особенности.

Налог на дивиденды 2017 подразумевает под собой некоторые ограничения по начислению данного налога: его могут не платить компании, которые работают на упрощенке или по ЕВНД, при условии полного соответствия этим критериям по каждому виду деятельности компании (если она работает в нескольких направлениях).

Кроме этого, если у российской компании есть своя доля в другой российской компании размером более 50%, то она также освобождается от уплаты данного вида налогов.

Не подразумевает данный налог наличия каких-либо вариантов льгот и налоговых вычетов, хотя классический налог на прибыль такие возможности предоставляет.

С дивидендов также не производится классических отчислений в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования или обязательного медицинского страхования.

Налог на дивиденды сумма

Порядок уплаты

При расчете налога учитывается несколько важных характеристик, от которых зависит и вид налога, и ставка:

Налог на дивиденды
Характеристика Вид налога Ставка
Физическое лицо с российским гражданством (налоговый субъект РФ) НДФЛ 13%
Физическое лицо без российского гражданства (не является налоговым субъектом РФ) НДФЛ 15% (если иное не предусмотрено международными соглашениями)
Российская компания Налог на прибыль 13%
Иностранная компания Налог на прибыль 15% (если иное не предусмотрено международными соглашениями)

Таким образом, для дивидендов процент налога зависит от того, кто платит налог (физическое лицо или компания) и является ли плательщик налоговым субъектом РФ.

Налоги на дивиденды физических лиц за них вносит в бюджет так компания, которая выплатила им дивиденды. Причем сумма налога изымается из реально начисленной суммы, а не из капитала компании (т.е. компания является только посредником). Никаких деклараций самостоятельно подавать не надо. Исключение составляют случаи, когда дивиденды были начислены в форме реального имущества. Такой случай переносит ответственность на самого акционера, его надо рассматривать отдельно в своей налоговой службе.

Для компаний, которые получили дивиденды, установлена такая же система оплаты налога: за нее это делает компания, которая дивиденды выплатила.

Оплатить налог необходимо на следующий день после получения дивидендов.

Налог на дивиденды
Оцените материал: 0 (0 голосов)

Оставить комментарий

Email не будет опубликован. Обязательные поля *

Можно использовать HTML тэги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

*