Факторинг – что это простыми словами

Содержание
  1. Сущность и схема факторинга
  2. Схема факторинга
  3. Бухгалтерия и факторинг
  4. Виды факторинга

Разновидность финансовых услуг, именуемых факторингом, в последнее время получила распространение. В среде не особенно осведомленной возникает вопрос: факторинг, что это – простыми словами. По сути, факторинг – это приобретение товаров на условиях отсроченного платежа. Такая финансовая деятельность, как разновидность услуг в сфере торговых отношений заключается в том, что приобретение товара у поставщика происходит при присутствии третьей стороны – фактора.

Факторинг – что это простыми словами

 

Сущность и схема факторинга

Факторинг – это простыми словами приобретение чужого долга. На практике ситуация выглядит следующим образом. Приобретение товаров в долг практикуется и между торговыми компаниями. В результате отсрочки образуется на счете компании-поставщика дебиторская задолженность, а на счете компании-покупателя, соответственно, равная сумма задолженности кредиторской. При такой схеме реализации товара заключается стандартный двусторонний договор купли-продажи. Если компании решили воспользоваться факторинговыми услугами, схема будет выглядеть несколько иначе. Для полного понимания сути факторинга, следует первоначально пояснить суть фактора и его значение в такой торговой сделке.

Так, фактором может выступать факторинговая компания или кредитно-финансовое учреждение, например, банк. Таким образом, в соглашении о приобретении товара в рассрочку участвуют одновременно три стороны:

  • Поставщик;
  • Покупатель;
  • Фактор.

факторинг схема

Схема факторинга

Схема выглядит следующим образом:

  • Поставщик отгружает покупателю товар в долг, при этом образуется кредиторская и дебиторская задолженность у обеих сторон;
  • Фактор, в лице факторинговой компании или банка, выкупает образовавшуюся в ходе заключенного соглашению образовавшуюся краткосрочную дебиторскую задолженность.

По сути, у стороны-покупателя меняется кредитор. В ходе таких соглашений может присутствовать и четвертая сторона, предоставляющая электронные площадки для совершения сделки. Таким образом, фактор, условно оплачивает стоимость товара посредством выкупа образовавшейся дебиторской задолженности. Фирме-продавцу это выгодно, так как она, по сути, избавляется от дебиторского долга, в дальнейшем также не возникнет необходимость его истребования, что нередко имеет ряд сложностей. Полученные в счет проданной дебиторской задолженности средства, компания может направить на развитие бизнеса, или на решение других насущных для нее финансовых вопросов.

Фактор, по сути, кредитует поставщика за счет дебиторской задолженности. На практике факторинговая компания перечисляет лишь 75-80% стоимости отгруженного покупателю товара, оставшуюся сумму фактор перечислит лишь после того, как покупатель оплатит товар, при этом из этой суммы также будет вычтен процент за кредит и комиссионные выплаты. Для покупателя товара такой договор позволяет получить отсрочку платежа практически в любой момент.

Бухгалтерия и факторинг

Любая совершаемая компанией сделка попадает под бухгалтерский учет. На первый взгляд, факторинговые услуги могли бы вызвать «путаницу» в бухгалтерии, но этого не происходит. Так, согласно заключенному с факторинговой компанией соглашению, оплату поставленного товара производит фактор, согласно выставленному счету или направленной счет-фактуре, если речь идет об оказании услуг, то имеет место такой документ, как акт выполненных работ. Что касается оплаты комиссий и процентов за пользованием средствами фактора – условным кредитом, то списывают их посредством проводки через прочие расходы. В целом, на активах компании и ее бухгалтерской отчетности они особенно не отражаются.

Виды факторинга

Основным критерием классификации факторинговых услуг на разновидности служит степень рискованности заключаемых сделок. Так, сегодня на рынке актуальные такие виды факторинга, как:

На практике чаще встречаются такие виды факторинга, как с регрессом и без него, а также внутренний и внешний факторинги.

Факторинг с регрессом применяется в том случае, если риск для фактора значителен. При таком факторинге часть сумму недоплаченной стороной поставщика, возмещает сторона-продавца, отгрузившего товары. Факторинг без регресса такого условия не предполагает. Открытость факторинга заключается в том, что дебитор или попросту должник о факте факторинговых услуг уведомляется, при закрытом факторинге такого уведомления дебитор не получает. Внутренним факторинг называется в том случае, если все стороны находятся в одной стране.

Факторинг – что это простыми словами
Рейтинг пользователя: 5 (1 голосов)

Оставить комментарий

Email не будет опубликован. Обязательные поля *

Можно использовать HTML тэги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

*